Наши услуги

Эрик Крупник CPA, PLLC предоставляет следующий ряд услуг:

• Выбор правильной формы организации и налоговой структуры делового предприятия
• Управление денежными потоками и проектирование
• Текущий бухгалтерский учет предприятия и плановая налоговая отчетность
• Обработка и расчет заработной платы

Мы используем программное обеспечение QuickBooks, что позволяет нам подготовить детальные отчеты управления для нужд клиента.

Мы стараемся и стремимся постоянно информировать наших клиентов, которые хотят быть в курсе того, как налоговое законодательство США влияет на сумму их подоходного налога, и быть в курсе изменений постоянно развивающегося налогового законодательства США.

Свяжитесь с нами для бесплатной консультации и для получения дополнительной информации.

Эрик Крупник CPA, PLLC специализируется в сфере налогообложения малого и среднего бизнеса. Мы поможем Вам выбрать правильную форму организации, будь то S-Corporation, C-Corporation, или партнерство.

Мы знаем какие ценности, цели и задачи стоят перед частными предприятиями малого бизнеса.

Наша работа — это минимизация налогообложения. Для каждого клиента мы используем уникальные стратегии избежания двойного налогообложения и налогов на социальное страхование.

Налоговая ответственность Американских граждан и обладателей Грин Карт является уникальной по сравнению с ответственностью налоговых резидентов других юрисдикций.

Налогообложение США основано на гражданской принадлежности налогоплательщика, а не на “налоговом проживании”. Обладатели Грин Карт, так же как и Американские граждане, в качестве основного правила обязаны декларировать все свои доходы (невзирая на место их заработка) для потенциального Американского налогообложения.

Американские граждане и обладатели Грин Карт обязаны заполнять Американскую налоговую декларацию ежегодно, на календарной основе.

Особые налоговые законы и правила

При наличии определенных условий, Американцы, проживающие и работающие за пределами США, могут значительно уменьшить размер своего Американского подоходного налога или избавиться от него вовсе. Наличием таких условий являются следующие правовые инструменты:

• Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)
• Housing Exclusion (HE)
• Housing Deduction (HD)
• Foreign Tax Credit (FTC)

Наша профессиональная задача заключается в определении и уникальном выборе правильного взаимодействия всех вышеуказанных правовых инструментов для достижения минимальной налоговой задолженности каждого нашего клиента.

Для достижения наших профессиональных целей мы также полагаемся на существующие международные соглашения об избежании двойного налогообложения (Internationally Agreed Income Tax Treaties).

Foreign Earned Income Exclusion (Вывод из-под налогообложения дохода, заработанного за границей США)

Для воспользования такового, ситуация налогоплательщика должна соответствовать двум следующим требованиям:

• Требование настоящего места проживания за границей (Substantial Presence Test (SPT)), и
• Одного из двух требований:
  • Безвыездное проживание за границей в течение календарного года, или
  • Проживание за границей в течение 330 дней на протяжении последних 12 месяцев на момент заполнения налоговой декларации, начиная с первого дня отчетного года; или полных 330 дней прибывания за рубежом на протяжении периода последовательных 330 дней.

Вдобавок к выводу из-под налогообложения дохода, заработанного за рубежом, можно также исключить затраты на содержание заграничного жилья, покупку мебели и прочей домашней утвари (Housing exclusion and/or Housing deduction).

Денежный размер Housing exclusion and/or Housing deduction ежегодно индексируется в зависимости от инфляции.

Информирование наших клиентов является нашим приоритетом

Информирование наших клиентов о налоговых новшествах Американского законодательства является одним из наших приоритетов. Мы постоянно разрабатываем новые стратегии минимизации налогообложения, основывающиеся на новшествах законодательства.

Иностранцу, устроившемуся на работу в США, требуется определение и оптимизация налогового статуса в год приезда в США. Такая задача не всегда прямолинейна и, во многих случаях, может оказаться сложной и запутанной.

Существует ряд уникальных, по-своему сложных, Американских налоговых законов, определяющих местный налоговый статус иностранцев, работающих в США.

Вдобавок, существуют международные соглашения о налогах социального страхования (Totalization Agreements), которые также нужно принимать во внимание.

Местные налоговые законы и правила, касающиеся налогообложения доходов, заработанных иностранцами в США, крайне отличаются от таковых, распространяющихся на граждан и резидентов США.
Вдобавок, во многих случаях, местные доходы иностранцев не подлежат налогообложению в США, на которые были ошибочно уплачены налоги в прошлом. Наша фирма специализируется в помощи получения возврата таких ошибочных проплат.

Приобретение иностранцами статуса налогового резидента США

Находясь в США более 183 дней в общей сложности предыдущих двух лет и текущего года, иностранец приобретает статус налогового резидента США. Таким образом, становится обязан платить налоги с доходов, заработанных в любой точке мира. Также появляется необходимость заполнять FBAR и Form 8839 (см. ниже).

Иностранцы с двойным налоговым статусом (Dual-Status Aliens)

В тех случаях, когда иностранец меняет свой Американский налоговый статус в течение календарного года с “нерезидент” на “резидент”, его Американская декларация налогов имеет двойной статус – Dual-Status Alien.

При наличии Dual-Status Alien, ряд налоговых льгот становится недоступным в течение данного отчетного периода.

Подсчет 183 дней включает в себя все дни текущего года, при условии, что их количество более 31, 1/3 дней прошлого года и 1/6 дней позапрошлого года.

Иностранцы – резиденты

Для иностранцев, проживающих и работающих в США, также есть возможность воспользоваться положительными аспектами статуса Американского налогового резидента, которые недоступны не резиденту. Они включают в себя возможность понизить налогооблагаемую базу, такими способами как:

• Процент, выплаченный по ипотечной задолженности, возникшей при приобретении основного места жительства
• Налоги, уплаченные за недвижимость
• Благотворительные взносы
• И прочие

Также, наличие убытков от заграничной деятельности можно использовать для понижения Американской налогооблагаемой базы.

У заграничного супруга или супруги Американского налогового резидента есть возможность присоединиться к статусу и заполнить декларацию вместе. Таким образом утилизируя все возможные налоговые блага, включая пониженную сетку налогообложения.

Избежания статуса Американского налогового резидента

Существуют следующие опции избежания статуса Американского налогового резидента:

• Утверждение более тесной связи с другой страной (Closer Connection Exception)
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения (U.S. Federally Negotiated Tax Treaties)

Информирование наших клиентов является нашим приоритетом

Мы постоянно разрабатываем новые стратегии минимизации налогообложения, основывающиеся на новшествах законодательства.

Мы специализируемся на предоставлении услуг для состоятельных частных лиц.

Eric Krupnik CPA, LLC предоставляет добавочный уровень знаний и экспертизы, которыми редко владеют другие профессионалы в индустрии.

Программа добровольного раскрытия оффшорной деятельности была утверждена Американским налоговым департаментом (IRS) для сотрудничества с налогоплательщиками с целью минимизации штрафов за счет сбора своевременно не уплаченных налогов на оффшорную прибыль.

Программа пилотировала без установленного срока закрытия в январе 2012 года. Закрытие программы может произойти в любой момент в будущем.

IRS предлагает налогоплательщикам с незадекларированными налогами прошлых лет на офшорную прибыль возможность “реабилитироваться” и таким образом избежать потенциального криминального расследования с вытекающими последствиями.

Мы владеем наработанными стратегиями, которые могут помочь достижению целей ваших тесно сплоченных деловых предприятий и партнерств.

Минимизация налогообложения является нашей основной и конечной целью.

Одной из наших специализаций является профессиональная помощь в выборе правильной формы организации бизнеса. Той формы, которая поможет минимизировать вашу общую налоговую задолженность.

Если вы, будучи Американским налоговым резидентом, являетесь владельцем заграничного финансового счета или просто владеете правом распоряжаться таковым, то вы обязаны указать наличие этого счета или счетов при условии того, что его или их общий уровень превышает $10,000 в течение отчетного периода.

Финансовым счетом является банковский счет, кредитный союз, траст и прочие виды ликвидных вкладов.

Налоговая декларация такого рода счетов подается в электронном формате в Отдел казны (Department of Treasury). Она называется FBAR (Financial Crimes Enforcement Report of Foreign Bank and Financial Accounts).

Распространение обязанности по заполнению FBAR декларации

Американские лица обязаны декларировать FBAR при наличии всех следующих условий:

• Наличие финансового актива или права распоряжения таким активом
• Сумма обьема всех заграничных ликвидных активов превышала $10,000 в течение календартного года

По определению, Американским лицом являются следующие:

• Американские граждане
• Обладатели Грин Карт
• Физические лица, являющие налоговыми резидентами США

Американским лицом также могут являться корпорации и прочие организации с ограниченной ответственностью, созданные в США.

Освобождение от требования FBAR присутствуют в следующих случаях:

• Финансовый счет принадлежит правительственному учреждению
• Финансовый счет принадлежит международной финансовой организации
• Бенефициарами счета являются пенсионные фонды
• Бенефициары трастов
• Финансовые заграничные счета Американского военного банка

Информация по декларации FBAR

Владелец заграничного счета обязан отчитаться о его наличии невзирая на доходность счета.

FBAR не является частью ежегодной налоговой декларации частных лиц, дата подачи которой выпадает на 15 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация FBAR сдается только электронно через FinCEN’s BSA e-filing system. Не существует отсрочки на сдачу FBAR. Отсрочка существует только на подачу налоговой декларации для частных лиц.

FBAR, заполненная по неумышленной халатности неправильно или не исчерпывающе, влечет за собой штраф в размере до $10,000 за каждую неточность, совершенную по неуважительной причине. Уважительная причина может являться поводом для отмены штрафа. Умышленно неправильно или не исчерпывающе заполненная декларация FBAR влечет за собой штраф в размере $100,000 или 50% от баланса не задекларированного счета на момент нарушения за каждое нарушение, в зависимости от того, что больше.

Дополнительная требуемая отчетность о заграничных актиавах – Form 8938

Американские налогоплательщики, владеющие финансовыми доходными заграничными активами, ликвидными и не ликвидными, превышающими определенную рыночную ценность, обязаны заполнить еще одну налоговую ежегодную декларацию, Form 8938.

Form 8938 декларируется вдобавок к FBAR.

Form 8938 подается вместе с годовым налоговым отчетом частного лица, Form 1040.

Программа добровольного раскрытия ранее не декларированных доходов оффшорной деятельности

Программа добровольного раскрытия оффшорной деятельности была утверждена Американским налоговым департаментом (IRS) для сотрудничества с налогоплательщиками с целью минимизации штрафов за счет сбора своевременно не уплаченных налогов на оффшорную прибыль.

Программа пилотировала без установленного срока закрытия в январе 2012 года. Закрытие программы может произойти в любой момент в будущем.

IRS предлагает налогоплательщикам с незадекларированными налогами прошлых лет на офшорную прибыль возможность “реабилитироваться” и таким образом избежать потенциального криминального расследования с вытекающими последствиями.

IRS Программа ускоренной подачи просроченных налоговых деклараций прошлых лет, отражающих оффшорную деятельность

28 июня 2014 года IRS обьявило новую ускоренную программу просроченных налоговых деклараций прошлых лет, отражающих оффшорную деятельность.

Эта программа отличается от предшествующих тем, что ей могут воспользоваться почти все, кто в прошлом не задекларировал свою оффшорную деятельность, т.е. проживающие в США и за пределами США. Программа предлагает в обмен на заполненную декларацию прощение всех штрафов Американским налогоплательщикам, проживающим за пределами США. В то же время Американским налогоплательщикам США программа предлагает прощение всех штрафов, кроме так называемого “оффшорного” – offshore penalty. Оффшорный штраф составляет 5% заграничного финансового актива, который не был своевременно задекларирован.

Просроченные FBAR декларации

Налогоплательщики, своевременно не задекларировавшие FBAR и которые не находятся под гражданским или криминальным расследованием IRS, или те, с которыми IRS еще не связалась по поводу просроченного FBAR, должны заполнить FBAR согласно инструкции, приложив пояснение, указывающее причину несвоевременной подачи этой декларации.

FBAR декларации должны быть сданы электронно.

IRS не облагает штрафом за несвоевременную подачу FBAR при условии того, что доход от заграничных активов, указанных в FBAR, был своевременно задекларирован.

Г-н Крупник обладает глубокими знаниями налогового законодательства, методов работы налоговых органов и их внутренних уставов.

Г-н Крупник хорошо знаком с нюансами самых сложных правительственных трактовок налоговых законов. Такие знания предоставляют легитимную почву для разногласий между позициями наших клиентов и налоговых властей.

Наша фирма предоставляет и защищает налоговые интересы физических и юридических лиц. Среди наших клиентов есть множество Американских лиц, ведущих бизнес деятельность за рубежом США и иностранных лиц, ведущих деятельность на территории США.

У нас огромный опыт и отличные рекомендации.

Наша специализация заключается в следующем:

• Защита интересов клиентов при налоговых проверках
• Облегчение условий налоговых выплат клиента
• Подготовка и подача налоговых деклараций
• Бухгалтерия предприятия, включая отчетность по заработной плате

Вдобавок к полному спектру защиты при текущих налоговых проверках, мы предоставляем следующие услуги:

• Защита ответственного лица (Responsible Party Defense)
• Добровольное оглашение ранее не задекларированных доходов и заграничных активов (Voluntary Disclosure)
• Компромиссное предложение выплаты налоговой задолженности (Offer in Compromise)
• Рассрочка налоговых выплат (Installment Agreement)
• Освобождение от налоговых взиманий и право удержаний (Releases of Liens and Levies)
• Освобождение от ответственности непричастных супругов (Innocent Spouse Relief)
• Понижение или избавление от налоговых штрафов (Penalty Abatement)

Нашими клиентами являются:

• Частные лица
• Малый и средний бизнес
• Корпорации типа – C
• Корпорации типа – S
• Партнерства